初级会计考试练习题20200514

一、多项选择题

1.根据房产税法律制度的规定，下列建筑物中，需要缴纳房产税的有（　）。

A.仓库

B.水塔

C.室外游泳池

D.包含中央空调在内的生产车间

2.下列各项中，免于征收房产税的有（　）。

A.企业内行政管理部门办公用房产

B.个人所有非营业用的房产

C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋

D.因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间

3.根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（　）。

A.出租房屋

B.取得股东出资的房产

C.价值不等的房屋交换

D.法定继承人取得房屋

4.张某于2016年以每套80万元的价格购入两套房产作为投资。2017年将其中一套以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售房产的行为应缴纳的税种有（　）。

A.个人所得税

B.增值税

C.契税

D.土地增值税

5.下列各项中，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（　）。

A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

D.直接转让土地使用权的

6.下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有（　）。

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据

B.纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积

C.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准

D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

7.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（　）。

A.摩托车，以“辆数”为计税依据

B.游艇，以“净吨位数”为计税依据

C.载货汽车，以“整备质量吨位数”为计税依据

D.船舶，以“净吨位数”为计税依据

8.根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有（　）。

A.土地使用权出让合同　　

B.土地使用权转让合同

C.商品房销售合同

D.房屋产权证

9.根据规定，以下所列的印花税的计税依据正确的有（　）。

A.营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据

B.不动产权证按件贴花

C.应税合同的计税依据，为合同列明的价款或者报酬，包括增值税税款

D.财产保险合同以保险费为计税依据

10.下列各项中，符合印花税减免税规定的有（　）。

A.书刊发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税

B.外国运输企业运输进口货物的，外国运输企业所持有的一份结算凭证，免征印花税

C.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，不征收印花税

D.无息贴息借款合同

11.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的有（　）。

A.开采原煤的国有企业

B.进口铁矿石的私营企业

C.生产盐的个体经营者

D.开采天然原油的外商投资企业

12.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（　）。

A.一般情况下，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是纳税人缴纳城建税的地点

B.流动经营无固定地点的单位，纳税地点为单位注册地

C.流动经营无固定地点的个人，纳税地点为居住所在地

D.代收代扣增值税、消费税的单位和个人，纳税地点为代收代扣地

13.下列各项中，属于关税纳税人的有（　）。

A.工贸或农贸结合的进出口公司

B.外贸进出口公司

C.馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人

D.个人邮递物品的收件人

1.下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有（　）。

A.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，应按其原进口之日实施的税率征税

B.属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税

C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税

D.溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税

15.根据我国关税法律制度的规定，下列费用中，可以计入进口货物完税价格的有（　）。

A.卖方付给进口人的正常回扣

B.货价

C.包装费

D.保险费

16.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中免征车辆购置税的有（　）。

A.外国驻华使领馆、国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆

B.设有固定装置的非运输专用作业车辆

C.城市公交企业购置的公共汽车

D.购置1.6升及以下排量的乘用车

17.烟叶税的征税范围包括（　）。

A.采摘烟叶

B.晾晒烟叶

C.烤烟叶

D.烟丝

18.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不应征收土地增值税的有（　）。

A.赠予社会公益事业的房地产

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产

D.两个非房地产开发企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业

19.根据车船税法律制度的规定，下列车船中应当缴纳车船税的有（　）。

A.半挂牵引车

B.货车

C.摩托车

D.游艇

20.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（　）。

A.警用车船

B.养殖渔船

C.载货汽车

D.载客汽车

二、判断题

1.房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。（　）

2.契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起15日内。（　）

3.土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。（　）

4.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按超过部分增值额缴纳土地增值税。（　）

5.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，按人数均摊应纳税款。（　）

6.在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。（　）

7.专利权转让、专利实施许可所书立的合同，不征收印花税。（　）

8.开采原油过程中用于加热、修井的原油视同自用依法缴纳资源税。（　）

9.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，已征收的城市维护建设税不予退还。（　）

10.一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的，可以免征关税。（　）

21.自2016年6月1日起，旅客进出境携运物品不能当场缴纳税款的，海关暂不予放行。（　）

32.环境保护税实行定额税率。（　）

43.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照适用税额标准计算应纳税额，一次性缴纳。（　）

5.纳税人以受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照市场价格核定。（　）

6.耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位，不包括个人。（　）

【参考答案】

二、多项选择题

1.【正确答案】AD

【答案解析】房产税的征税对象是房屋。所谓房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房产税。

【该题针对“房产税征税范围与税率”知识点进行考核】 

2.【正确答案】BCD

【答案解析】企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。

【该题针对“房产税税收优惠”知识点进行考核】 

3.【正确答案】AD

【答案解析】以土地、房屋权属作价投资、入股属于契税的征税范围；房屋交换且价值不相等的，由多支付货币一方缴纳契税；法定继承人取得房屋所有权的不属于契税的征税范围。

【该题针对“契税征税范围与税率”知识点进行考核】 

4.【正确答案】ABD

【答案解析】按照相关规定，转让房产应缴纳增值税、土地增值税和个人所得税。契税由买受人缴纳。

【该题针对“土地增值税征税范围的一般规定,土地增值税征税范围 ”知识点进行考核】 

5.【正确答案】ABC

【答案解析】选项D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。

【该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核】 

6.【正确答案】ABCD

【答案解析】选项A是一般规定，选项B、C、D是确定办法。

【该题针对“城镇土地使用税税率及计税依据”知识点进行考核】 

7.【正确答案】ACD

【答案解析】游艇按艇身长度为计税依据。

【该题针对“车船税计税依据”知识点进行考核】 

8.【正确答案】ABC

【答案解析】以上四项均属于印花税征税范围。除“房屋产权证”按照“权利、许可证照”税目计算印花税，其余均按“产权转移书据”税目计算印花税。

【该题针对“印花税征税范围—产权转移书据及营业账簿”知识点进行考核】 

9.【正确答案】ABD

【答案解析】应税合同的计税依据，为合同列明的价款或者报酬，不包括增值税税款。

【该题针对“印花税计税依据,印花税计税依据及应纳税额的计算”知识点进行考核】 

10.【正确答案】ABCD

【答案解析】

【该题针对“印花税税收优惠”知识点进行考核】 

11.【正确答案】ACD

【答案解析】进口应税产品不征收资源税，所以选项B不属于资源税纳税人。

【该题针对“资源税纳税人,资源税纳税人、征税范围、税目、税率”知识点进行考核】 

12.【正确答案】AD

【答案解析】对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地缴纳。

【该题针对“城建税的征收管理”知识点进行考核】 

13.【正确答案】ABCD

【答案解析】关税纳税人具体包括：（1）外贸进出口公司；（2）工贸或农贸结合的进出口公司；（3）其他经批准经营进出口商品的企业。（4）入境旅客随身携带的行李、物品的持有人；（5）各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人；（6）馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；（7）个人邮递物品的收件人。

【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知识点进行考核】 

14.【正确答案】ABD

【答案解析】选项C，暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其转为正式进口之日实施的税率征税。

【该题针对“关税的税率”知识点进行考核】 

15.【正确答案】BCD

【答案解析】一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。（1）所谓成交价格是一般贸易项下进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应当支付的价格。在货物成交过程中，卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除；因此选项A不正确。（2）到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格；因此选项BCD正确。

【该题针对“关税的计税依据”知识点进行考核】 

16.【正确答案】AB

【答案解析】选项C，城市公交企业购置的公共汽电车免税；选项D，按照现行政策规定，1.6升及以下排量乘用车没有减免车辆购置税的优惠政策。

【该题针对“车辆购置税税收优惠及征收管理”知识点进行考核】 

17.【正确答案】BC

【答案解析】烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。

【该题针对“烟叶税纳税人、征税范围、税率、计税依据,烟叶税”知识点进行考核】 

18.【正确答案】ABD

【答案解析】房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。

【该题针对“土地增值税征税范围 ”知识点进行考核】 

19.【正确答案】ABCD

【答案解析】车船税的征收范围包括车辆和船舶，车船税中的车辆是指依靠燃油、电力等能源作为动力运行的机动车辆。

【该题针对“车船税征税范围、税目、税率”知识点进行考核】 

20.【正确答案】AB

【答案解析】下列车船免征车船税：（1）捕捞、养殖渔船；（2）军队、武警专用的车船；（3）警用车船；（4）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援船舶；（5）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船；（6）对使用新能源车船免征车船税；（7）临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税；（8）按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税；（9）依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行使或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。

【该题针对“车船税税收优惠”知识点进行考核】 

三、判断题

1.【正确答案】N

【答案解析】房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。

【该题针对“契税计税依据”知识点进行考核】 

2.【正确答案】N

【答案解析】契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起10日内。

【该题针对“契税征收管理”知识点进行考核】 

3.【正确答案】N

【答案解析】土地增值税中所说的收入包括货币、实物和其他收入。

【该题针对“土地增值税税率及应税收入的确定”知识点进行考核】 

4.【正确答案】N

【答案解析】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税。

【该题针对“土地增值税税收优惠”知识点进行考核】 

5.【正确答案】N

【答案解析】土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。

【该题针对“城镇土地使用税纳税人”知识点进行考核】 

6.【正确答案】Y

【答案解析】

【该题针对“印花税纳税人”知识点进行考核】 

7.【正确答案】N

【答案解析】专利权转让、专利实施许可所书立的合同适用于“产权转移书据”合同，应征收印花税。

【该题针对“印花税征税范围—合同”知识点进行考核】 

8.【正确答案】N

【答案解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。

【该题针对“资源税的税收优惠”知识点进行考核】 

9.【正确答案】N

【答案解析】由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税。

【该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核】 

10.【正确答案】N

【答案解析】一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，可以免征关税。

【该题针对“关税的税收优惠”知识点进行考核】 

11.【正确答案】Y

【答案解析】

【该题针对“关税的征收管理”知识点进行考核】 

12.【正确答案】Y

【答案解析】

【该题针对“环境保护税纳税人、征税范围、税率、计税依据”知识点进行考核】 

13.【正确答案】Y

【答案解析】

【该题针对“耕地占用税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】 

14.【正确答案】N

【答案解析】纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

【该题针对“车辆购置税纳税人、征收范围、税率、计税依据”知识点进行考核】 

15.【正确答案】N

【答案解析】耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位或者个人。

【该题针对“耕地占用税纳税人和征税范围”知识点进行考核】